东莞会计培训经营地址和注册地址不一致，专票应如何开?

　　1

　　增值税一般纳税人进口货物，取得海关进口增值税专用缴款书，但未支付货款，能否抵扣进项税额?

　　答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》(国税发〔2004〕148号)规定：“一、纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，……”

　　《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定：“十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登陆增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

　　增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

　　纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。”

　　2

　　金融商品转让销售额，“按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额”，这里的卖出价和买入价是含税价还是不含税价?

　　答：卖出价指卖出时收取的全部价款和价外费用，买入价为买入时支付的含税价款。

　　3

　　企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应如何开具?

　　答：应按照税务登记证(统一社会信用代码证)上的地址开具。

　　4

　　销售方开具的红字发票，是否需要交给购买方?

　　答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方填写信息表，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。因此，此种情形，销售方需要将红字专票对应的联次(发票及抵扣联)交给购买方。其他情形，并未做明确规定，但由于红字发票也有发票联、抵扣联和记账联，一般是销售方留存记账联，其余联次交予购买方。

　　5

　　同一张发票既进行了发票勾选，又使用了扫描仪进行扫描认证，有什么影响?

　　答：增值税发票查询平台会汇集所有勾选确认和扫描认证的发票，并进行去重，不会出现重复抵扣问题;但为了避免引起纳税人的混淆，建议纳税信用A级、B级及营改增纳税人优先使用更为方便、高效、快捷的增值税发票查询平台替代原有扫描认证的方式。

　　6

　　作废发票和红字发票是否需要验旧?税务机关对作废和红字发票如何进行后续管理?

　　答：调整发票验旧方式后，纳税人开具的作废和红字发票不在办税服务厅进行查验，自行留存备查。税务机关对纳税人开具的作废和红字发票分级分类进行事后抽验，并依法对违法违规行为进行处罚。纳税信用好、发票开具规范的纳税人被抽验的概率相对较低，反之概率相对较高。

　　7

　　企业通过平台已经勾选了，结果发票丢失、损坏或者对方开错作废了，该怎么处理?企业要是通过平台勾选后，做了确认也做过申报抵扣了，又该怎么处理?

　　答：在发票进行确认之前，已勾选的发票都可以在“发票勾选”模块进行撤销勾选;已确认(或扫描认证的发票)后又变为异常发票后，可以在申报抵扣后再进行进项税额转出操作。

　　东莞会计培训开普票和专票，怎么确定开票范围?

　　1@路* 问：外购入库货物，货当月已收，发票下月才来，账务怎样处理?

　　答：当月先暂估入库，

　　借 库存商品

　　贷 应付账款

　　下月收到发票

　　借 应付账款

　　贷 库存商品

　　借 库存商品，应交税费-进项

　　贷 应付账款

　　2@CarrieYe* 问：如果是机器制造一般纳税企业，购置办公用品时收到17%的增值税专用发票。可以抵扣吗?为什么?

　　答：如果办公品是低值易耗品(指使用年限在一年以下与生产经营有关的设备、器具、工具等)可以抵扣，如果不是，不能抵扣，参考《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》。

　　3@王建* 问：我们老板给客户送了支笔，发票是办公用品，没有明细，这个能报招待费吗?

　　答：不可以。

　　4@知* 问：单位安排员工旅游发生的费用，怎么入帐?旅行社开发票了，内容是参观学习费。

　　答：根据发票

　　借 管理费用-福利费

　　贷 银行存款

　　5@*会计网用户 问：餐补的个税怎么扣除呢?

　　答：餐补计入工资一起计算个税。

　　6@苦咖* 问：开普票和专票，怎么确定开票范围?执照上的经营范围有的很笼统，还有国税专管员也回答不明细，遇到这个该如何处理?

　　答：可以上红盾网上查询公司经营范围或者扫描营业执照副本的二维码可以查询。

　　7@会计网用户 问：商业承兑汇票，如果拿到外面贴现，这手续费没有发票，可以入账吗?分录怎么做?

　　答： 可以入账，但不能税前扣除，入财务费用-贴现息。

　　8@ * 阳 问：如果我隔月做红字冲销，我在当月没有进项的情况下怎么做账?

　　答： 红字冲销这部分正常做分录就可以。

　　9@MaoLanMr* 问：事业单位车辆报废怎么入账?

　　答：事业单位固定资产报废要有财政部门或国有资产管理部门的批复才能下账。

　　报废：

　　借 固定基金

　　贷 固定资产

　　批复作为原始凭证。

　　10@ * 问：购入应用软件单价在2万左右应该列支在那个科目合适?

　　答：建议入无形资产，之后每月进行资产摊销，摊销时入管理费用。