东莞理工学院指定实习基地

本土品牌,12年培训学员12000人

服务热线:

0769-23398044

上年度所得税怎么计提?企业所得税费用的计提与缴纳怎么做账务处理?

2019-11-28 次浏览

   收到上年度所得税怎么计提?

 
  计提:
 
  借:以前年度损益调整
 
  贷:应交税费-应交企业所得税
 
  结转:
 
  借:利润分配-未分配利润
 
  贷:以前年度损益调整
 
  上交:
 
  借:应交税费-应交企业所得税
 
  贷:银行存款
 
  以前年度损益调整的会计处理:
 
  一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.
 
  二、以前年度损益调整的主要账务处理.
 
  (一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
 
  (二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
 
  (三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
 
  三、本科目结转后应无余额.
 
  企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?
 
  1、企业所得税费用计提的会计分录:借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税.2、企业所得税费用缴纳的会计分录:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款.
 
  企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税.该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额.
 
  企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税,但个人独资企业及合伙企业除外.税率为25%的比例税率.
 
  采用负债法时,"递延税款"科目的借方或贷方发生额,反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额.
 
  上文东莞会计培训学校丁老师关于收到上年度所得税怎么计提的问题进行了讲解,相信大家看完能够有所收获,如果大家想要了解更多相关资讯,欢迎咨询我们东莞会计培训学校老师们或加入东莞会计学徒团队学习更多会计实操内容。
关键词:
浏览此页面的用户还浏览了:/ Recommended reading
荣誉资质/ honor

服务热线0769-23398044

客服service

售前售后全程支持
东莞会计培训课程专业
专业课程

教研组专门设计适应本土企业需求的教学课程

东莞会计培训教学品质
优秀师资

聘请多年经验的会计主管担任老师,学以致用

东莞会计培训多元化教学
重视实操

理论与实操相结合,重点培训学员的实操能力,即学即上岗

东莞会计培训一对一教学
一对一教学

安排老会计一对一指导学员实操

东莞会计培训推荐就业
推荐就业

为企业推荐优秀学员,保证就业