1、如果在本年度退回的情况:

 

　　收到退税款

 

　　借:银行存款贷:所得税费用

 

　　结转所得税

 

　　借:所得税费用贷:本年利润

 

　　2、如果在下年度退回的情况:

 

　　借:银行存款贷:应交税费--应交所得税借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润

 

　　3、政策退税的处理:

 

　　按"政府补助"处理即可

 

　　借:银行存款

 

　　贷:营业外收入--所得税退税

 

　　出口退税的会计分录：

 

　　1.不予免征和抵扣税额

 

　　借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

 

　　货:应交税金-应交增值税-进项税额转出

 

　　2.应退税额:

 

　　借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

 

　　货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

 

　　3.免抵税额:

 

　　借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

 

　　货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

 

　　4.收到退税款

 

　　借:银行存款

 

　　货:应收补贴款-出口退税

 

　　出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施.一般分为两种:一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;一是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.

 

　　出口退税的一般程序:

 

　　1、有关证件的送验及登记表的领取

 

　　企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记

 

　　2、退税登记的申报和受理

 

　　企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.

 

　　3、填发出口退税登记证

 

　　税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记";

 

　　4、出口退税登记的变更或注销

 

　　当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记.

 

　　东莞会计培训学校冯老师在上文中针对注销退税后又补交的分录做法进行了解答.相信大家看完后能够有所了解!如果还有不明白的地方欢迎咨询我们学校老师们或加入我们学校东莞会计学徒团队进行学习交流。